Steuerrecht

Kurzbeschreibung

Das Steuerrecht regelt die Erhebung, Festsetzung und Durchsetzung von Steuern durch den Staat sowie die Rechte und Pflichten von Steuerpflichtigen.

Es bildet die Grundlage der staatlichen Finanzierung öffentlicher Aufgaben.

Systematischer Kontext

Das Steuerrecht ist Teil des öffentlichen Rechts und steht in enger Verbindung zum Wirtschaftsrecht, Verwaltungsrecht und Unternehmensrecht.

Verknüpfungen:

• Gesetze/Ertragsteuerrecht
• Gesetze/Unternehmensrecht
• Globalisierung
• Behördliche Kontrolle
• Gesetze/Staatliche Eingriffe

Ziel des Steuerrechts

Das Steuerrecht soll:

• staatliche Einnahmen sichern
• Lasten gerecht verteilen
• wirtschaftliches Verhalten steuern
• soziale Umverteilung ermöglichen
• öffentliche Aufgaben finanzieren

Rechtsgrundlagen

1. Verfassungsrecht

• Grundgesetz (insb. Art. 105–108 GG)
• Gleichheitsgrundsatz (Art. 3 GG)
• Eigentumsschutz (Art. 14 GG)

2. Einfaches Recht

• Abgabenordnung (AO)
• Einkommensteuergesetz (EStG)
• Körperschaftsteuergesetz (KStG)
• Umsatzsteuergesetz (UStG)
• Gewerbesteuergesetz (GewStG)

3. EU-Recht

• Mehrwertsteuersystemrichtlinie
• Beihilferecht
• Binnenmarktregeln

Verknüpfung:

• EU-Recht

Arten von Steuern

1. Direkte Steuern

• Einkommensteuer
• Körperschaftsteuer
• Gewerbesteuer

2. Indirekte Steuern

• Umsatzsteuer
• Verbrauchsteuern (z. B. Energie, Alkohol)

3. Objekt- und Subjektsteuern

• Objektsteuern: an Sachen oder Vorgänge gebunden
• Subjektsteuern: an die Leistungsfähigkeit der Person gebunden

Steuerpflicht

1. Persönliche Steuerpflicht

• unbeschränkte Steuerpflicht (Wohnsitz/gewöhnlicher Aufenthalt)
• beschränkte Steuerpflicht (Inlandseinkünfte)

2. Sachliche Steuerpflicht

• bestimmte Einkünfte oder Umsätze unterliegen der Steuer

Steuerverwaltung

• Finanzämter
• Landes- und Bundesfinanzbehörden
• Bundeszentralamt für Steuern

Verknüpfung:

• Behördliche Kontrolle

Steuerverfahren

1. Erklärungspflicht

• Abgabe von Steuererklärungen

2. Festsetzung

• Steuerbescheid durch Finanzamt

3. Erhebung

• Zahlung der Steuer

4. Vollstreckung

• Maßnahmen bei Nichtzahlung

Bedeutung für Unternehmen

Das Steuerrecht beeinflusst:

• Unternehmensstruktur
• Investitionsentscheidungen
• Gewinnverteilung
• Standortwahl
• internationale Geschäftstätigkeit

Verknüpfung:

• Wissensbereiche/Wirtschaft/Unternehmensumstrukturierung
• Gesetze/Unternehmensrecht

Steuerrecht und Arbeitswelt

• Lohnsteuer als Teil der Einkommensteuer
• Sozialabgaben in Verbindung mit Gesetze/SGB
• steuerliche Behandlung von Arbeitsverhältnissen
• Förderung von Qualifizierung und Weiterbildung

Verknüpfung:

• Wissensbereiche/Soziales/Weiterbildung
• Wissensbereiche/Ausbildung/Qualifizierung

Internationale Aspekte

• Doppelbesteuerungsabkommen
• OECD-Regelungen
• EU-Steuerharmonisierung
• Verrechnungspreise in Konzernen

Verknüpfung:

• Globalisierung
• EU-Recht

Grundprinzipien des Steuerrechts

• Gesetzmäßigkeit der Besteuerung
• Gleichmäßigkeit der Besteuerung
• Leistungsfähigkeitsprinzip
• Verhältnismäßigkeit

Verbindung zur Gesetzespyramide

1. Grundgesetz

2. EU-Recht

3. Steuergesetze (EStG, UStG etc.)

4. Abgabenordnung (AO)

5. Verwaltungsanweisungen der Finanzbehörden

Wichtige Stichworte

• Arbeitsrecht
• Gesetze/Ertragsteuerrecht
• Gesetze/Staatliche Eingriffe
• Behördliche Kontrolle
• Gesetze/Unternehmensrecht