Steuerrecht
Kurzbeschreibung
Das Steuerrecht regelt die Erhebung, Festsetzung und Durchsetzung von Steuern durch den Staat sowie die Rechte und Pflichten von Steuerpflichtigen.
Es bildet die Grundlage der staatlichen Finanzierung öffentlicher Aufgaben.
Systematischer Kontext
Das Steuerrecht ist Teil des öffentlichen Rechts und steht in enger Verbindung zum Wirtschaftsrecht, Verwaltungsrecht und Unternehmensrecht.
Verknüpfungen:
- Wissensbereiche/Wirtschaft/Ertragsteuerrecht
- Wissensbereiche/Wirtschaft/Unternehmensrecht
- Globalisierung
- Behördliche Kontrolle
- Gesetze/Staatliche Eingriffe
Ziel des Steuerrechts
Das Steuerrecht soll:
- staatliche Einnahmen sichern
- Lasten gerecht verteilen
- wirtschaftliches Verhalten steuern
- soziale Umverteilung ermöglichen
- öffentliche Aufgaben finanzieren
Rechtsgrundlagen
1. Verfassungsrecht
- Grundgesetz (insb. Art. 105–108 GG)
- Gleichheitsgrundsatz (Art. 3 GG)
- Eigentumsschutz (Art. 14 GG)
2. Einfaches Recht
- Abgabenordnung (AO)
- Einkommensteuergesetz (EStG)
- Körperschaftsteuergesetz (KStG)
- Umsatzsteuergesetz (UStG)
- Gewerbesteuergesetz (GewStG)
3. EU-Recht
- Mehrwertsteuersystemrichtlinie
- Beihilferecht
- Binnenmarktregeln
Verknüpfung:
Arten von Steuern
1. Direkte Steuern
- Einkommensteuer
- Körperschaftsteuer
- Gewerbesteuer
2. Indirekte Steuern
- Umsatzsteuer
- Verbrauchsteuern (z. B. Energie, Alkohol)
3. Objekt- und Subjektsteuern
- Objektsteuern: an Sachen oder Vorgänge gebunden
- Subjektsteuern: an die Leistungsfähigkeit der Person gebunden
Steuerpflicht
1. Persönliche Steuerpflicht
- unbeschränkte Steuerpflicht (Wohnsitz/gewöhnlicher Aufenthalt)
- beschränkte Steuerpflicht (Inlandseinkünfte)
2. Sachliche Steuerpflicht
- bestimmte Einkünfte oder Umsätze unterliegen der Steuer
Steuerverwaltung
- Finanzämter
- Landes- und Bundesfinanzbehörden
- Bundeszentralamt für Steuern
Verknüpfung:
Steuerverfahren
1. Erklärungspflicht
- Abgabe von Steuererklärungen
2. Festsetzung
- Steuerbescheid durch Finanzamt
3. Erhebung
- Zahlung der Steuer
4. Vollstreckung
- Maßnahmen bei Nichtzahlung
Bedeutung für Unternehmen
Das Steuerrecht beeinflusst:
- Unternehmensstruktur
- Investitionsentscheidungen
- Gewinnverteilung
- Standortwahl
- internationale Geschäftstätigkeit
Verknüpfung:
- Wissensbereiche/Wirtschaft/Unternehmensumstrukturierung
- Wissensbereiche/Wirtschaft/Unternehmensrecht
Steuerrecht und Arbeitswelt
- Lohnsteuer als Teil der Einkommensteuer
- Sozialabgaben in Verbindung mit Gesetze/SGB
- steuerliche Behandlung von Arbeitsverhältnissen
- Förderung von Qualifizierung und Weiterbildung
Verknüpfung:
Internationale Aspekte
- Doppelbesteuerungsabkommen
- OECD-Regelungen
- EU-Steuerharmonisierung
- Verrechnungspreise in Konzernen
Verknüpfung:
Grundprinzipien des Steuerrechts
- Gesetzmäßigkeit der Besteuerung
- Gleichmäßigkeit der Besteuerung
- Leistungsfähigkeitsprinzip
- Verhältnismäßigkeit
Verbindung zur Gesetzespyramide
1. Grundgesetz
2. EU-Recht
3. Steuergesetze (EStG, UStG etc.)
4. Abgabenordnung (AO)
5. Verwaltungsanweisungen der Finanzbehörden